Полиция предупреждает!

В регионе выявляются факты мошенничеств, совершенных при неправомерном возмещении НДС.

УМВД России по Псковской области предупреждает, что предоставление налоговой декларации, документов бухгалтерской отчетности, а также дача пояснений, содержащих заведомо ложные сведения об обстоятельствах, являющихся основанием для возмещения из бюджета НДС, даже при отсутствии заявления о его возврате, свидетельствуют о покушении лица на незаконное завладение бюджетными денежными средствами из корыстных побуждений.

В связи с этим отсутствие упомянутого заявления не может являться препятствием для возбуждения уголовного дела о мошенничестве, то есть о преступлении, предусмотренном ст. 159 УК РФ, если имеются иные достаточные данные, указывающие на признаки преступления.

В соответствии с положениями частей 1 и 2 ст. 176 Налогового кодекса РФ обязанность проверки обоснованности суммы налога, заявленной к возмещению, и принятия решения о ее возмещении возникает у налогового органа после предоставления налогоплательщиком по итогам налогового периода налоговой декларации, а не соответствующего заявления.

При этом вне зависимости от того, намеревалось ли лицо вернуть заведомо незаконно возмещенные из бюджета денежные средства на свой расчетный счет или использовать их для зачета своих же будущих налоговых платежей, такие действия указывают на признаки мошенничества. В обоих обозначенных случаях действия виновного связаны с распоряжением имуществом, право собственности на которое в результате преступных действий уже перешло от законного владельца в неправомерное владение недобросовестного налогоплательщика.

Таким образом, при обнаружении признаков покушения на незаконное возмещение НДС факт подачи уточненной налоговой декларации до возбуждения уголовного дела не препятствует его возбуждению.

УМВД России по Псковской области рекомендует предоставлять в УФНС России по Псковской области достоверные сведения для возмещения из бюджета НДС.

Следственное Управление УМВД России по Псковской области